Przedsiębiorcy w Polsce mają do wyboru różne formy opodatkowania działalności gospodarczej, a decyzja o wyborze odpowiedniej formy zależy od charakteru firmy, wysokości przychodów i indywidualnych preferencji. Najczęściej wybieraną opcją są zasady ogólne, gdzie podatek dochodowy naliczany jest według skali podatkowej – 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie i 32% dla dochodów powyżej tego progu. Sprawdź, jakie masz inne formy opodatkowania, gdy zakładasz działalność gospodarczą.
1. Jakie są formy opodatkowania przedsiębiorców w Polsce?
2. Czy warto rozliczać się na zasadach ogólnych?
3. Komu opłaca się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
4. Podatek CIT
5. Rozliczenie z urzędem skarbowym to podstawa
Prowadzenie biznesu w Polsce wymaga znajomości sposobów rozliczenia przedsiębiorców z podatków. Różne formy rozliczenia podatków sprawiają, że każdy przedsiębiorca musi samodzielnie zdecydować, która z nich jest dla niego najlepsze. Poznaj dostępny w Polsce metody rozliczenia podatków, dowiedz się, komu opłaca się być na skali podatkowej i dla kogo przeznaczone jest podatek liniowy.
Jakie są formy opodatkowania przedsiębiorców w Polsce?
Wybór formy opodatkowania zgodnie z preferencjami nie zawsze jest możliwy, gdyż w dużej mierze jest to kwestia zależna od rodzaju prowadzonej działalności. W formie karty podatkowej mogą rozliczać się taksówkarze, z kolei kosmetyczki i fryzjerki nie mają takiej możliwości. Dla małych firm najbardziej opłacalna ze względu na prostotę i stosunkowo niskie koszty jest skala podatkowa. Z kolei spółki kapitałowe mogą przejść na pełną księgowość i rozliczać CIT. Co ważne, w razie potrzeby przedsiębiorca może poinformować urząd skarbowy o zmianie formy opodatkowania z wyboru lub przymusu w zależności od przesłanek.
Czy warto rozliczać się na zasadach ogólnych?
Prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, płacenie zaliczek na podatek dochodowy i składek ZUS to najprostsza forma opodatkowania przedsiębiorstw w Polsce. Korzysta z niej większość małych firm, nawet gdy inne opodatkowanie przyniosłoby im korzyści finansowej. Podstawowa stawka podatku na skali wynosi 12%, z kolei stawka 32% obowiązuje dla wynagrodzenia rocznego do 120 tysięcy złotych. Co ważne, podatek 32% dotyczy wyłącznie nadwyżki nad tę kwotę.
Dodatkowo w tym przypadku można korzystać z kwoty wolnej od podatku oraz rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Ponadto podatnicy mogą korzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, którą odlicza większość z nich. Na obniżenie podatku należnego i wysokości zaliczek wpływają koszty uzyskania przychodów, składki ZUS itp. Z kolei składka zdrowotna nie obniża podstawy opodatkowania. Ponadto na tej formie opodatkowania możliwe jest wspólne rozliczenie z małżonkiem i dziećmi.
Alternatywą dla skali podatkowej jest podatek liniowy, gdzie stosowana jest stała stawka 19%, niezależnie od wysokości dochodów. Opodatkowanie podatkiem liniowym nie uwzględnia kwoty wolnej od podatku ani większości ulg podatkowych, co sprawia, że jest szczególnie atrakcyjna dla osób osiągających wysokie dochody.
Komu opłaca się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Kolejną opcją jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, w którym podatek naliczany jest od przychodów, bez uwzględniania kosztów ich uzyskania. Stawki ryczałtu różnią się w zależności od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%. Ta forma opodatkowania jest przeznaczona dla przedsiębiorców, których roczne przychody nie przekraczają ustalonych limitów. Ponadto dobrze sprawdza się, gdy przedsiębiorca ma niskie koszty miesięczne lub nie generuje żadnych kosztów poza składkami ZUS.
Co ważne, w zryczałtowanym podatku dochodowym rozlicza się przychody po wcześniejszym zgłoszeniu tej kwestii do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Przekroczenie limitów w ciągu roku sprawia, że przedsiębiorca jest zobowiązany do zmiany formy rozliczenia. Dalsze opłacanie ryczałtu jest zabronione.
Podatek CIT
Dla spółek kapitałowych, takich jak spółki z o.o. czy akcyjne, oraz niektórych spółek osobowych, obowiązuje podatek dochodowy od osób prawnych CIT. Standardowa stawka wynosi 19%, a dla małych podatników i nowych przedsiębiorstw, spełniających określone warunki, istnieje obniżona stawka w wysokości 9%. Dzięki temu zwiększa się konkurencyjność niewielkich firm, gdyż niższe podatki pozwalają im ograniczyć wzrost cen, a zarobione środki przeznaczyć na dalszy rozwój biznesu.
Co ważne, podatek CIT nie obowiązuje nigdy w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej. W jej przypadku zawsze płaci się PIT bez względu na to, czy przedsiębiorca jest objęty stawką 12%, czy też 32%.
Rozliczenie z urzędem skarbowym to podstawa
Bez względu na to, jaką formę opodatkowania przyjął przedsiębiorca, jego obowiązkiem jest dokonywanie corocznego rozliczenia z wysokości uzyskanego dochodu. Dla każdej formy opodatkowania obowiązują inne terminy, dlatego warto je dokładnie sprawdzić, by uniknąć opóźnień. Dodatkowo warto zorientować się w kwestii wymaganych formularzy i dokumentów dodatkowych. Więcej informacji na ten temat zawiera portal podatkowy.