W Polsce mamy do czynienia z progresywnym systemem podatkowym. Oznacza to, 偶e osoby kt贸re wi臋cej zarabiaj膮, p艂ac膮 te偶 wy偶sze podatki. Je偶eli przekroczysz okre艣lony w przepisach pr贸g podatkowy, Tw贸j podatek r贸wnie偶 wzro艣nie. Na jakim poziomie kszta艂tuj膮 si臋 progi podatkowe 2022? Czy zmiany wprowadzone w ramach Polskiego 艁adu sprawi膮, 偶e Tw贸j podatek wzro艣nie? Jak unikn膮膰 przekroczenia progu podatkowego? Dowiesz si臋 z tego artyku艂u.

Obraz przedstawiaj膮cy czy pr贸g podatkowy liczy si臋 od kwoty netto czy brutto.

Na czym polegaj膮 progi podatkowe

Pr贸g podatkowy – to termin, kt贸ry stosujemy w odniesieniu do stawki podatku PIT (podatek dochodowy od os贸b fizycznych). Wysoko艣膰 podatku zale偶y od dochod贸w podatnika w wybranym roku. Od 1 stycznia 2022 drugi pr贸g podatkowy obowi膮zuje po przekroczeniu 120 000 z艂 rocznych dochod贸w brutto.

Podstaw膮 prawn膮 jest w tym wypadku Ustawa o podatku dochodowym od os贸b fizycznych.

Wprowadzenie prog贸w podatkowych to element progresywnego systemu podatkowego. Zgodnie z za艂o偶eniami tego systemu osoby, kt贸re zarabiaj膮 wi臋cej, musz膮 te偶 odprowadza膰 do kasy pa艅stwa wy偶sze podatki. Stawka PIT dotyczy przede wszystkim os贸b zatrudnionych na podstawie umowy o prac臋 lub umowy zlecenia. W ten spos贸b mog膮 te偶 rozlicza膰 si臋 osoby prowadz膮ce dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮 (jednak w tym wypadku mamy do czynienia z mo偶liwo艣ci膮 wyboru kilku innych, cz臋sto korzystniejszych opcji).

Progi podatkowe w Polsce

W Polsce mamy do czynienia z dwoma podstawowymi progami podatkowymi (tzw. pierwszy pr贸g podatkowy oraz drugi pr贸g podatkowy). Przez wiele lat osoby zarabiaj膮ce do 85 528 z艂 rocznie by艂y zaliczanie do pierwszego progu podatkowego i p艂aci艂y 17%. Z kolei osoby zarabiaj膮ce powy偶ej 85 828 z艂 obj臋te by艂y podatkiem w wysoko艣ci 32%.

Od 1 stycznia 2022, na skutek wprowadzenia Polskiego 艁adu, obowi膮zuj膮 nowe progi podatkowe:

  • pierwszy pr贸g podatkowy wynosi aktualnie do 120 000 z艂 z艂 rocznie (stawka podatku to 12%),
  • drugi pr贸g podatkowy stosujemy w przypadku os贸b zarabiaj膮cych powy偶ej 120 000 z艂 rocznie (stawka podatku to 32%).

Wa偶ne: przy klasyfikacji podatnika do prog贸w podatkowych bierzemy pod uwag臋 roczne zarobki brutto.

Zmianami obj臋te s膮 dochody osi膮gni臋te w 2022 roku, wobec tego z pierwszym rozliczeniem na nowych zasadach b臋dziemy mieli do czynienia w roku 2023. R贸偶nica wynikaj膮ca z obni偶enia stawki podatku dla os贸b w pierwszym progu podatkowym (z 17% na 12%) spowoduje w 2023 wi臋kszy zwrot podatku przy rozliczeniu.

Nie chcesz rozlicza膰 podatk贸w w Polsce? Przeczytaj, jak zmieni膰 rezydencj臋 podatkow膮.

Kiedy przekracza si臋 pr贸g podatkowy

Zwi臋kszenie poziomu wynagrodzenia (np. na skutek awansu) to jedna z najprzyjemniejszych rzeczy, kt贸re mog膮 nas spotka膰 na rynku pracy. Niestety – czasami czeka nas tu nieprzyjemna niespodzianka czyli wej艣cie na wy偶szy pr贸g podatkowy.

Z przekroczeniem progu podatkowego mamy do czynienia w贸wczas, gdy nasze miesi臋czne dochody przekraczaj膮 10 000 z艂 brutto (ok. 6 937,39 z艂 netto w przypadku umowy o prac臋).

Jedyna dobra wiadomo艣膰 jest taka, 偶e nie musimy si臋 tym zbytnio martwi膰, gdy偶 prawid艂owe rozliczenie podatku le偶y po stronie pracodawcy. Natomiast wej艣cie w drugi pr贸g podatkowy na pewno odczujemy w naszym portfelu, szczeg贸lnie gdy do tej pory rozliczali艣my si臋 stawk膮 12%.

Na szcz臋艣cie drugi pr贸g podatkowy obowi膮zuje nas dopiero w miesi膮cu, w kt贸rym przekraczamy limit. Oznacza to, 偶e je偶eli w danym roku zarobili艣my 140 000 z艂 – wy偶sz膮 kwot膮 podatku (32%) zostanie obj臋ta kwota ponad limit (czyli w tym wypadku 20 000 z艂).

Dopisa艂o Ci szcz臋艣cie? Sprawd藕, ile wynosi podatek od wygranej.

Jak oblicza si臋 podatek dochodowy

Przy obliczaniu podatku dochodowego mamy do czynienia z szeregiem ulg i zwolnie艅. Na wst臋pie nale偶y zaznaczy膰, 偶e osoby do 26. roku 偶ycia w pierwszym progu podatkowym s膮 w og贸le zwolnione z PIT i ich wynagrodzenie jest „na starcie” o 12% wy偶sze (m艂odzi pracownicy w drugim progu podatkowym p艂ac膮 podatek na og贸lnych zasadach).

Zmiany podatkowe, wprowadzone w ramach Polskiego 艁adu, nie tylko podnios艂y warto艣膰 progu podatkowego – zwi臋kszy艂y te偶 kwot臋 woln膮 od podatku (z 8 000 z艂 rocznie do 30 000 z艂 rocznie).

Osoby zarabiaj膮ce poni偶ej 30 000 z艂 otrzymaj膮 pe艂ny zwrot zaliczek na podatek dochodowy, kt贸re zosta艂y pobrane przez pracodawc臋. Ale to nie wszystko. Kwot臋 woln膮 od podatku bierze si臋 te偶 pod uwag臋 przy obliczaniu nale偶no艣ci od wynagrodzenia przekraczaj膮cego 30 000 z艂 brutto rocznie.

Podatnik mo偶e ponadto skorzysta膰 z:

  • ulgi internetowej,
  • ulgi termomodernizacyjnej.
  • ulgi na dzieci,
  • ulgi rehabilitacyjnej,
  • ulgi z tytu艂u darowizny,
  • ulgi dla honorowych dawc贸w krwi.

Skorzystanie z w/w ulg umo偶liwia zmniejszenie podstawy opodatkowania (czasami r贸wnie偶 sam膮 warto艣膰 podatku dochodowego). Dzi臋ki temu mo偶emy liczy膰 na uzyskanie wysokiego zwrotu podatku po rozliczeniu rocznym.

Jak nie przekroczy膰 progu podatkowego

Ka偶dy z nas chcia艂by p艂aci膰 jak najni偶sze podatki. Dlatego wiele os贸b zastanawia si臋 jak omin膮膰 drugi pr贸g podatkowy. Podstaw膮 l臋ku jest w tym przypadku b艂臋dne przekonanie, 偶e od razu po przekroczeniu kwoty 120 000 z艂 brutto rocznie nasz podatek wzro艣nie z 12% na 32% – a to ogromna r贸偶nica. Jednak w rzeczywisto艣ci nie ma si臋 czego ba膰. Pami臋taj, 偶e kwota wy偶szego podatku jest liczona wy艂膮cznie od nadwy偶ki ponad limit. Dlatego wszystkie Twoje dochody do osi膮gni臋cia granicy 120 000 z艂 rocznie zostan膮 obj臋te 12% podatkiem. Kwota 32% zostanie pobrana tylko od nadwy偶ki.

Je偶eli chcesz omin膮膰 drugi pr贸g podatkowy mo偶esz:

  • rozliczy膰 si臋 wsp贸lnie z ma艂偶onkiem (w贸wczas kwota progu podatkowego zostaje podwojona do 240 000 z艂),
  • skorzysta膰 z podatku liniowego 19%, niezale偶nie od dochod贸w (dotyczy przedsi臋biorc贸w),
  • skorzysta膰 z ulgi IP BOX 5% (dotyczy dochod贸w pochodz膮cych m.in. z praw w艂asno艣ci intelektualnej).

W przypadku ch臋ci omini臋cia drugiego progu podatkowego du偶o wi臋ksze pole manewru maj膮 przedsi臋biorcy. Je偶eli zarabiasz w formie umowy o prac臋 – jedyn膮 opcj膮 pozostaje rozliczenie z ma艂偶onkiem. Nale偶y przy tym podkre艣li膰, 偶e jest to rozwi膮zanie korzystne tylko w贸wczas, gdy jedna z os贸b przekracza drugi pr贸g podatkowy.

Pami臋taj, 偶e kwestie podatkowe s膮 niesamowicie skomplikowane – dlatego je偶eli zastanawiasz si臋, kt贸ry spos贸b rozliczenia najlepiej sprawdzi si臋 w Twojej sytuacji, skorzystaj z porady profesjonalnego ksi臋gowego lub doradcy podatkowego.

Zamierzasz sprzeda膰 dom lub mieszkanie? Sprawd藕, na czym polega podatek od sprzeda偶y nieruchomo艣ci.