Na rynku spotkasz si臋 najcz臋艣ciej z dwoma rodzajami umowy leasingu 鈥 tj. z leasingiem operacyjnym i finansowym. Podstawowymi r贸偶nicami s膮 kwestie podatkowe oraz spos贸b ostatecznego doj艣cia do w艂asno艣ci przedmiotu. Kt贸ry z nich b臋dzie dla Ciebie najbardziej op艂acalny? Przekonaj si臋 sam.

Obraz przedstawiaj膮cy, jak wygl膮da leasing operacyjny.

Leasing operacyjny i finansowy r贸偶nice

Leasing operacyjny 鈥 w tym wypadku przedmiot leasingu (np. samoch贸d, maszyna itd.) jest zaliczany do maj膮tku leasingodawcy (np. banku, firmy leasingowej). Z kolei leasingobiorca mo偶e zaliczy膰 op艂at臋 wst臋pn膮 oraz miesi臋czne raty leasingowe do swoich koszt贸w uzyskania przychodu. Po zako艅czeniu okresu trwania umowy leasingobiorca uzyskuje prawo do wykupu wykorzystywanego przedmiotu.

  • Podatek VAT jest w tym wypadku doliczany do ka偶dej raty, wobec czego nie ma obowi膮zku jednorazowego uiszczenia ca艂o艣ci nale偶nego podatku bezpo艣rednio po zawarciu umowy leasingowej (taki obowi膮zek wyst臋puje w przypadku leasingu finansowego).
  • W leasingu operacyjnym obowi膮zek dokonywania odpis贸w amortyzacyjnych le偶y po stronie leasingodawcy.

Leasing finansowy 鈥 w tym wypadku przedmiot leasingu zalicza si臋 ju偶 do maj膮tku leasingobiorcy. Kosztem uzyskania przychodu b臋dzie tu jedynie cz臋艣膰 odsetkowa raty leasingowej. W leasingu finansowym nie ma op艂aty wst臋pnej, a w艂asno艣膰 przedmiotu przechodzi na leasingobiorc臋 automatycznie po zap艂aceniu ostatniej raty.

  • Podatek VAT przy leasingu finansowym uiszcza si臋 z g贸ry, w ca艂o艣ci, bezpo艣rednio po odbiorze przedmiotu.
  • W leasingu finansowym obowi膮zek dokonywania odpis贸w amortyzacyjnych le偶y po stronie leasingobiorcy.

Sp艂aci艂e艣 sw贸j kredyt przed czasem? Sprawd藕, jak otrzyma膰 zwrot prowizji bankowej.

Kt贸r膮 form臋 leasingu wybra膰

Na polskim rynku przyt艂aczaj膮ca wi臋kszo艣膰 um贸w zawierana jest w formie leasingu operacyjnego.

Dzieje si臋 tak przede wszystkim z uwagi na mo偶liwo艣膰 zaanga偶owania zdecydowanie mniejszego kapita艂u w艂asnego po stronie leasingobiorcy (np. nie ma konieczno艣ci zap艂aty ca艂ego podatku VAT z g贸ry) oraz mo偶liwo艣膰 zaliczenia wi臋kszej cz臋艣ci raty leasingowej do koszt贸w uzyskania przychodu, a tym samym d艂ugotrwa艂ego obni偶enia podstawy opodatkowania.

Ustawodawca umo偶liwi艂 podatnikowi swobodne decydowanie, kt贸r膮 form臋 leasingu wybra膰. Jednak je偶eli nie planujesz skomplikowanych operacji podatkowych lub nie dzia艂asz w niesamowicie specyficznej bran偶y 鈥 z du偶ym prawdopodobie艅stwem powiniene艣 skorzysta膰 z leasingu operacyjnego.

W jakich sytuacjach mo偶na rozwa偶y膰 opcj臋 wykorzystania leasingu finansowego?

Po pierwsze 鈥 w sytuacji poszukiwania oszcz臋dno艣ci na podatku VAT.

Leasing operacyjny jest traktowany podatkowo jako us艂uga, ob艂o偶ona sztywn膮 stawk膮 VAT na poziomie 23%. Leasing finansowy jest traktowany jako dostawa towar贸w i jest obj臋ty tak膮 sam膮 stawk膮 VAT, jak przedmioty leasingu (np. sprz臋t medyczny 鈥 VAT 8%).

Po drugie 鈥 w sytuacji bardzo kr贸tkiego okresu leasingu.

Je偶eli zamierzasz podpisa膰 umow臋 np. na 12 miesi臋cy, cz臋sto nie b臋dziesz mia艂 innego wyj艣cia, ni偶 leasing finansowy, bo w leasingu operacyjnym minimalny okres trwania umowy musi wynosi膰 co najmniej 40% okresu normatywnej stawki amortyzacji (np. samoch贸d dostawczy 鈥 24 miesi膮ce).

Po trzecie 鈥 w sytuacji konieczno艣ci wygenerowania wysokich koszt贸w przedsi臋biorstwa w analizowanym okresie, co czasami mo偶e mie膰 do艣膰 istotne znaczenie.

W tym wypadku przedsi臋biorca mo偶e wykaza膰 wysoki koszt za po艣rednictwem wspomnianej wcze艣niej jednorazowej p艂atno艣ci VAT.

Podejmuj膮c decyzj臋 musisz wzi膮膰 pod uwag臋 rodzaj wykonywanej dzia艂alno艣ci, przewidywany okres u偶ywania przedmiotu leasingu oraz kwestie podatkowe.

Je偶eli masz jakiekolwiek w膮tpliwo艣ci, warto skorzysta膰 z pomocy ksi臋gowego lub doradcy podatkowego.

Przeczytaj te偶, jak nie p艂aci膰 podatku od sprzeda偶y nieruchomo艣ci.